NISA口座ロールオーバー or 売却？（朝日税理士法人だよりVol.165）

2018年12月01日朝日税理士法人

    ＮＩＳＡの制度が２０１４年に始まり早５年が経ちました。ご存知の方も多いかと思いますが、ＮＩＳＡ口座で発生した売却益・分配金・配当は５年間（ロールオーバーをすると最大１０年間）にわたり全て非課税という制度です。これは２０１４年から２０２３年までの期間限定となっております。今のところは変更がないようです。
　それとは別に長期的目線での投資として２０１８年から“つみたてＮＩＳＡ”の制度が始まりました。こちらは非課税で投資できる期間がＮＩＳＡとは違い２０１８年から２０３７年までの２０年間とされています。
　ＮＩＳＡは、１年間の投資額は１２０万円（２０１４年と２０１５年は１００万円）ですが、つみたてＮＩＳＡは４０万円となり金額的には低くなりますが、その分長く投資できるようになっております。

    さて、先程述べたそのＮＩＳＡが５年目を迎え、１０年に延長するための方法であるロールオーバー（２０１９年に設定される新しいＮＩＳＡに移管）についてご説明いたします。

    ポイントは下記の通りとなります。

１．ロールオーバーをするには、ＮＩＳＡ口座を開設している証券会社に手続きをする必要があります。
        ある証券会社では、【非課税口座内上場株式等移管依頼書】を提出期限までに提出します。
２．ロールオーバーした資産の年末時点の評価額分だけが翌年のＮＩＳＡ非課税枠を使用します。
３．ロールオーバーする資産の年末時点の評価額が１２０万円以上の場合でも、翌年のＮＩＳＡ非課税枠
        全てを使用することでロールオーバーが可能となります。
４．ロールオーバーを申込みした後でも対象銘柄の本年中の売却は可能です。

　では次に上記ポイントを踏まえた上で、ある証券会社を例にとってロールオーバーの方法・注意点等を簡単にお話したいと思います。

   【非課税口座内上場株式等移管依頼書】には、ある時点において保有している銘柄、株数、取得価額、評価額等が明記されています。そのなかでロールオーバーしたい銘柄を決めて、提出期限までに当該書類を提出します。まだ株式の売却を考え中で迷っている場合はロールオーバーをするつもりで提出して構いません。書類を提出してからでも年内までに売却に変更することができるためです。ただし、ロールオーバーの申告をしなかった株式を年末までに売却しなかった場合は来期のＮＩＳＡ口座での管理にはなりません。
    翌年のロールオーバーに伴うＮＩＳＡ非課税枠の使用可能額ですが、例えば２０１８年末までに１００万円使用額のうち５０万円売却し、年末時点の評価額が５０万円であれば２０１９年のＮＩＳＡ口座の非課税枠が５０万円となり、２０１９年に新たに非課税枠で購入できる金額は７０万円となります。
    要するにロールオーバーした場合は年末時点での評価額で翌年の非課税枠利用額が決まります。ですが、年末時点の評価額が１２０万円を超えていた場合はどうなるのかと言うと、ポイントでも述べたようにロールオーバーが出来るのです。但し１２０万円の非課税枠が使用されているので２０１９年は使用できなくなります。
　合わせて、ロールオーバーで気を付けないといけない点も挙げておきます。
　一つは【非課税口座内上場株式等移管依頼書】を提出期限までに提出(手続き)しないと２０１８年末時点の保有していた株式は２０１９年から特定口座又は一般口座へ移管されてしまいます。そうなると　２０１９年度の課税対象となり確定申告等が必要となる可能性があります。
　もう一つは年内に売却する予定の場合です。売却手続きから入金処理まで数日かかりますので、１２月最終営業日までに全てが完了していることが大事なのです。なぜならば１２月の最終営業日の時価で評価され、それが２０１９年の期首の取得価額として影響し、非課税枠が減ってしまうためです。
    現在ＮＩＳＡ口座をお持ちの方は今一度ロールオーバーするのか売却するのかご確認することをお勧めします。

                                                                                                                （文責：逗子支店　重留和枝）

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